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资产负债表货币资金出现了负数,怎么办呢?

发布时间:2020-04-15 16:57:19

资讯分类:负数  资产负债表  货币  资金  入账  货币资金  账目
资产负债表货币资金出现了负数,怎么办呢?

资产负债表中的货币资金如果出现负数,必定是做错了账目。如货币资金收入类没有入账,或少入账;货币资金支付类多入账或入错账。总之就是账目没有核算正确。

货币资金科目的核算和管理需要日清月结,做到账实、账帐相符;银行存款科目还要与银行对账,每月编制银行余额调整表,调整未达账项等。

如果相关基础管理做好了,货币资金在资产负债表中不可能出现负数。

资产负债表货币资金出现了负数,怎么办呢?

资产负债表的货币资金项目不可能、也不允许出现负数。如果出现了负数,主要是会计科目入账错误和出现未达账项导致。

一、资产负债表及其表中的“货币资金”项目是什么?

简单理解,资产负债表是财务报表之一,反映某一时点的企业的资产、负债和股东权益状况。为方便反映和比较,这个时点,定为每月/季度/年的最后一天。货币资金作为企业的货币资产,也须在此反映。

货币资金项目的金额,为会计账务中的“库存现金”、"银行存款"、“其他货币资金”三个会计科目的余额合计数。

上图为沪市交易所上市企业的年报截图。红框和划蓝线数字,为该上市公司资产负债表中的货币资金项目及其年度的金额。

二、货币资金项目出现负数的原因

1、账务记录错误:

款项进入企业后,应该在上述货币资金项目相关的三个会计科目反映的,但反映在其他资产/负债科目了。

说实在的,这个原因在这提及,实在是为找原因而找原因。在会计人员看来,别的科目有可能做错,但企业进来银子,就是会计小白也知道是增加库存现金或增加银行存款,不会记到其他科目。不过,应计入其他货币资金科目的,有可能记入库存现金或银行存款,但这种情况不会影响资产负债表中货币资金项目的金额。

除非是手误,否则,很难犯这种低级错误。

2、出现未达账项:

未达账项:简单说,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。企业银行存款日记账余额应以银行对账单上的余额为准。未达账项有以下四种情况:

上述只有第一种情况,才有可能导致货币资金出现负数。即企业收款的未记账,付款的已记账。

3、手工汇总出表错误或财务软件出错

手工出表是有错误发生的,人工嘛。财务软件出错的概率极小,除非报表的公式误设置错误。

如果公司的财务系统和业务系统、银行系统对接的,相关会计凭证自动生成,如果出现系统紊乱,也有这种小概率的。

三、出现负数怎么解决?

客观的讲,若出现这种情况,大概率是基础管理较差的个别小公司,其他公司发生是不可能的。那出现负数怎么解决呢,下面简单说2点。

1、在未报税前,赶紧找错误。找出错误,如果是手工帐修改,如果是财务软件,那赶紧反做账修改。修改完后,接着修改资产负债表的相关项目。

2、如果已经报税了,那等在发现的月份调整呗,在当月把相关错误改正过来即可。如果税务问,那就解释一下吧。

四、如何避免或杜绝出现负数

也是简单说3点:

1、加强基础管理、会计凭证审核,做账的发生错误,审核的检查出来。

2、及时做账,打印银行对账单、通过网银核对。货币资金涉及的几个科目的核算和管理需要日清月结,做到账实、账帐相符。

3、加强财务软件备份和系统的维护。写这条,估计财务软件和系统抗议了,这样的锅我们不背。

资产负债表货币资金出现了负数,怎么办呢?

资产负债表上货币资金由会计科目中的现金、银行存款、其他货币资金三个科目当日余额合计而成,只要帐务记录正确,这三个科目实际上是不可能出现负数的,如资产负债表出现负数,只能是帐务记录出现差错,或者是财务软件上的报表公司出现问题,对此分别检查下,弄清楚更正即可。

实际上在会计科目中除了货币资金不允许出现负数外,还有存货类科目,固定资产科目期末余额不允许出现金额负数和数量负数,长期股权投资、长期待摊费用(递延资产)、待摊费用、短期投资、应付工资、盈余公积、资本公积,也不允许出现金额负数。

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